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合并方案創建方法與常見問題總結

發布時間:2017-09-01   來源:金蝶   錄入:蝶創   瀏覽次數:1881

合并報表一直都是一大難點,難在哪里?

理論難!理解難!融會貫通更難!


也許您會有如下困擾,比如說:

【1】我公司架構是**,我該如何創建合并方案?

【2】控股公司如何選擇?

【3】子公司與母公司會計政策不一致時如何選擇會計政策?

【4】子公司與母公司本位幣一致怎么處理?

【5】組織架構發生了變化,如何更改合并方案?


解決合并報表的合并方案創建是有套路的。


1、新增合并方案


操作步驟:

打開【財務會計】→【合并報表】→【合并準備】→【合并方案】,點擊【新增】,選擇“權益核算”的方式,選擇“核算體系”和“會計政策”,確定該合并方案的生效日期。


常見問題說明:
① 在同一個合并方案中,只有在同一個會計核算體系中的核算組織才可以一起做合并報表;
② 權益核算一般選擇“統一在控股公司進行核算”,此時每一個合并范圍中必須勾選一個公司為控股公司;(
逐層合并與統一在控股公司下合并區別,請點擊文章末尾“閱讀原文”
③ 會計政策一般選擇母公司的會計政策,當子公司會計政策(比如會計日歷,會計科目,主幣別等)與母公司不一致時需要在報前根據母公司的會計政策進行調整,或者根據母公司會計政策重新編制,當存在境外公司如沒有特殊要求時,一般像會計科目、會計日歷等會計政策可以保持與大陸母公司一致,主幣別可以為境外當地主幣別;
④ 境外公司報表主幣別可以為外幣,在與母公司進行合并前先通過外幣折算成與母公司一致的主幣別;
⑤ 生效日期確定后,進入【合并控制】設置當前報表期間時,報表日期必須大于等于合并方案生效日期;
  注:根據《企業會計準則第33號--合并財務報表》第二十七、二十八條規定:
 第二十七條 母公司應當統一子公司所采用的會計政策,使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。
 子公司所采用的會計政策與母公司不一致的,應當按照母公司的會計政策對子公司財務報表進行必要的調整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務報表。
 第二十八條 母公司應當統一子公司的會計期間,使子公司的會計期間與母公司保持一致。
 
子公司的會計期間與母公司不一致的,應當按照母公司的會計期間對子公司財務報表進行調整;或者要求子公司按照母公司的會計期間另行編報財務報表。

2、確認合并范圍


操作步驟:

在以上合并方案右側點擊【新增范圍】即可新增頂層合并范圍,然后根據合并級次需求,鼠標選中相應合并范圍點擊【新增范圍】即可新增下級合并范圍,每個合并范圍均可以在右側添加需要在該范圍下合并的公司。


常見問題說明:
① 權益核算一般選擇“統一在控股公司進行核算”,此時每一個合并范圍中必須至少有一個公司,且勾選為控股公司;
② 權益核算如果選擇“逐層核算”,則每個合并范圍中可以不勾選控股公司,也可以不設置公司;
③ 如果系統中不存在實際母公司組織,合并時要求每個子集團合并后再統一合并的,根據①②說明,建議選擇“逐層核算”,這樣可以不建一個虛擬的集團組織,只需要新增一個頂層合并范圍,該范圍中不添加公司,然后再新增平級關系的下級合并范圍,每個合并范圍中為需要先合并的公司;如果要選擇“統一在控股公司進行核算”,那么就必須新增一個虛擬的集團公司,在頂層合并范圍中選擇該虛擬集團公司。
注:根據《企業會計準則第33號--合并財務報表》第七條規定:

 第七條 合并財務報表的合并范圍應當以控制為基礎予以確定。
  控制,是指投資方擁有對被投資方的權力,通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報,并且有能力運用對被投資方的權力影響其回報金額。(比如:直接或間接持有被投資方半數以上表決權,即持股比例大于50%


3、方案啟用


操作步驟:

以上合并方案信息維護好后,點擊【保存】,然后點擊【業務操作】→【啟用】即可啟用該合并方案,合并方案如果沒有啟用,在合并控制中就選擇不到。

常見問題說明:
① 合并方案啟用后不能刪除,需要反啟用后才可以刪除;
② 合并方案啟用后,不可以修改啟用日期,需要先反啟用再修改;
③ 如果該合并方案下已經存在分發的報表模板,則該方案不可以反啟用,可以先取消分發所有報表模板,再反啟用;
④ 如果該合并方案下分發的報表模板已經被使用來新增了報表,則不可以取消分發,此時需要先刪除相應報表再取消分發,如果不方便刪除,可以考慮以下合并方案變更;
⑤ 如何合并方案已進行版本變更,有多個版本,此時也不允許反啟用,可以繼續變更或者回滾以前版本;


4、方案變更


操作步驟:

新增組織、刪除組織,變更組織所屬合并范圍,均可以在現有合并方案基礎上進行操作,保存時將變更版本,且新的生效日期為還未新增報表的期間。


常見問題說明:
① 當該合并方案下已存在報表,再修改合并方案(如:增加范圍、組織或者刪除組織、范圍),保存時就會提示版本變更,且新版本生效日期不能小于已存在報表期間;如果當前方案下不存在報表,修改合并方案時不會版本變更;

② 若該合并方案只分發了報表模板,還未新增任何報表時,則在原方案基礎上新增新范圍或者組織時,不會版本變更;
③ 若該合并方案只分發了報表模板,還未新增任何報表時,如果刪除已分發了報表模板的組織時,則會同時刪除已分發給該組織的報表模板,不會版本變更;

④ 若該合并方案下已存在報表,如果刪除已做了報表的組織時,則會同時禁用已分發給該組織的報表模板,此時版本會變更;

⑤ 合并方案變更后,對于新增加的組織,需要重新分發報表模板,如果將一個組織從一個合并范圍變更到另外一個合并范圍,也需要重新分發模板給該組織;
⑥ 合并方案版本回滾時,只能依次按順序回滾,不能跳躍版本,回滾至前一版本后,當前版本自動刪除,回滾之后建議重新分發一下報表模板;

⑦ 當合并方案存在多個版本,在【合并控制】中切換報表日期時,合并方案版本會自動切換為當前報表日期下有效的方案,如果當前報表日期下有兩個有效版本,則為版本號最高的方案;


小結:先了解合并報表會計原理,再操作,事半功倍!

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